ಲಾಭ ಸರಿ ಮತ್ತು ಅದು ಇದ್ದಾಗ
ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ "ಲಾಭ" ಗಳ ಬಗ್ಗೆ ನಿಮಗೆ ತಿಳಿಯಬೇಕಾದದ್ದು ಏನು? ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ವ್ಯಾಪಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ನಡುವೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲದವರ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ನೀವು ಹೇಗೆ ಗುರುತಿಸಬಹುದು? "ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ" ವ್ಯವಹಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಎಲ್ಲ ಗಂಭೀರವಾದ ಸಂಗತಿಗಳು ಯಾವುವು?
ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಲಾಭವನ್ನು ಮುಂದುವರಿಸಲು ರಚಿಸಲಾಗಿಲ್ಲವಾದರೂ, ಕೆಲವೊಮ್ಮೆ ಅವುಗಳು ಹೊಂದಿವೆ. ಮಿಷನ್-ಸಂಬಂಧಿತ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಮೂಲಕ ಲಾಭವನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸಿದ ತನಕ ಲಾಭರಹಿತರಿಗೆ ಲಾಭವನ್ನು ನಿರಾಕರಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
ಆದಾಗ್ಯೂ, ಕೆಲವು ಲಾಭವನ್ನು ತೆರಿಗೆಗೊಳಿಸಲಾಗುವುದು, ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಲಾಭವು ಅಲ್ಲ. ಅನೇಕ ಲಾಭರಹಿತರು ತಮ್ಮ ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಉದ್ದೇಶವನ್ನು ಉಳಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುವ "ಸಂಬಂಧಿತ" ವ್ಯಾಪಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ತೊಡಗುತ್ತಾರೆ. ಅಂತಹ ಚಟುವಟಿಕೆಯಿಂದ ಯಾವುದೇ ಲಾಭವು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಯಾಗಿರುತ್ತದೆ.
ಮಿಷನ್-ಸಂಬಂಧಿತ ವ್ಯಾಪಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಯೇನು?
ಒಂದು ಮ್ಯೂಸಿಯಂನ ಒಂದು ಉದಾಹರಣೆಯನ್ನು ನಾವು ಬೇಸಿಗೆಯ ಕೋರ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಹೈಸ್ಕೂಲ್ ವಿದ್ಯಾರ್ಥಿಗಳಿಗೆ ಶುಲ್ಕದ ಕಲಾತ್ಮಕ ಮೆಚ್ಚುಗೆಯಲ್ಲಿ ನೀಡೋಣ. ವಸ್ತುಸಂಗ್ರಹಾಲಯದ ಮಿಶನ್ ಕಲೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಶಿಕ್ಷಣವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವುದರಿಂದ, ಇಂತಹ ಶಿಕ್ಷಣದಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯವು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಯಾಗಿರುತ್ತದೆ.
"ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯಾಪಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಯಿಂದ" ಲಾಭವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಮಾಡಬಹುದು. ತೆರಿಗೆಯನ್ನು UBIT ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ (ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯಾಪಾರ ವರಮಾನ ತೆರಿಗೆ). ವಸ್ತುಸಂಗ್ರಹಾಲಯವು ತನ್ನ ನಿಯತಕಾಲಿಕವನ್ನು ಕಲಾ ಶಿಕ್ಷಣ ಮತ್ತು ಸಂರಕ್ಷಣೆಗೆ ಏನೂ ಹೊಂದಿರದ ಜಾಹೀರಾತುಗಳನ್ನು ಒಯ್ಯುವ ವೇಳೆ ಪ್ರಕಟಿಸುತ್ತದೆ. ಜಾಹೀರಾತಿನ ಆದಾಯವು ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಗೊಳಗಾಗುತ್ತದೆ.
ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಚಟುವಟಿಕೆ ಏನು?
ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯಾಪಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಯು ಈ ಮೂರು ಗುಣಲಕ್ಷಣಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ ಎಂದು IRS ಹೇಳುತ್ತದೆ:
- ಇದು ವ್ಯಾಪಾರ ಅಥವಾ ವ್ಯಾಪಾರ,
- ಇದನ್ನು ನಿಯಮಿತವಾಗಿ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು
- ಸಂಘಟನೆಯ ವಿನಾಯಿತಿ ಉದ್ದೇಶವನ್ನು ಮತ್ತಷ್ಟು ಹೆಚ್ಚಿಸಲು ಇದು ಮಹತ್ವದ್ದಾಗಿಲ್ಲ.
ಆದ್ದರಿಂದ, ನಿಮ್ಮ ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಶಾಲಾಪೂರ್ವ ಒಮ್ಮೆ ಒಂದು ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಬೇಯಿಸಿದ ಮಾರಾಟವು UBIT ಗೆ ಅರ್ಹತೆ ಹೊಂದಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ಬದಿಯಲ್ಲಿ ಪಿಜ್ಜಾ ಕೋಣೆಯನ್ನು ಚಾಲನೆ ಮಾಡುವ ಸಾಧ್ಯತೆಯಿದೆ.
ಐಆರ್ಎಸ್ ಎಷ್ಟು ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ?
ಅವಳ ಅಭಿಪ್ರಾಯಕ್ಕಾಗಿ ನಾನು ಲಾಭರಹಿತ ವಕೀಲ ಎಮಿಲಿ ಚಾನ್ನನ್ನು ಕೇಳಿದೆ.
ಅವಳು ಹೇಳಿದ್ದನ್ನು ಇಲ್ಲಿದೆ:
ಲಾಭರಹಿತ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಅವರು ನಿರ್ವಹಿಸದ ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಸೀಮಿತವಾಗಿವೆ.
ಆದರೆ ಆಂತರಿಕ ಆದಾಯ ಸೇವೆ (ಐಆರ್ಎಸ್) ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ಮೂಲಗಳಿಂದ ಉತ್ಪತ್ತಿಯಾಗುವ ಎಷ್ಟು ಆದಾಯವನ್ನು ಗಳಿಸಬಹುದು ಎಂಬುದರ ಕುರಿತು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾದದ್ದಲ್ಲ.
ನಿಶ್ಚಿತ ಶೇಕಡಾವಾರು ಮಿತಿ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿಲ್ಲವಾದರೂ, ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯಾಪಾರ ಆದಾಯವು ಸಾರ್ವಜನಿಕ ದತ್ತಿಗಳಿಗಾಗಿ ಕಳವಳವನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆ ವಿಭಾಗ 501 (ಸಿ) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಇತರ ವಿನಾಯಿತಿ ಹೊಂದಿರುವ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ಎರಡು ಪ್ರಮುಖ ಕಾರಣಗಳಿವೆ.
- ಮೊದಲನೆಯದಾಗಿ, ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯಾಪಾರ ಆದಾಯವು ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ತೆರಿಗೆ ದರದಲ್ಲಿ (ಅಂದರೆ, ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ (UBIT) ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ.
- ಎರಡನೆಯದಾಗಿ, ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಕಳೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಅಪಾಯವಿಲ್ಲದೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಹೊಂದದ ಸಂಘಟನೆಯು ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಯ ಅಸಂಖ್ಯಾತ ಮೊತ್ತಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ.
ಒಂದು "ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ" ವು ನಿಯಮಿತವಾಗಿ ನಡೆಸಲ್ಪಡುವ ವ್ಯಾಪಾರ ಅಥವಾ ವ್ಯಾಪಾರ ಎಂದು ಐಆರ್ಎಸ್ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಸಂಘಟನೆಯ ವಿನಾಯಿತಿ ಉದ್ದೇಶಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಬಹುತೇಕ ಭಾಗವಲ್ಲ .
ಸಂಬಂಧಪಟ್ಟ ವ್ಯವಹಾರವು ಆದಾಯ-ಉತ್ಪಾದನಾ ಚಟುವಟಿಕೆಯು ಸಂಸ್ಥೆಯ ವಿನಾಯತಿ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಬೆಂಬಲಿಸುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಕೇವಲ ಆದಾಯವನ್ನು ಉತ್ಪತ್ತಿ ಮಾಡುವುದಿಲ್ಲ.
ಚಟುವಟಿಕೆಯನ್ನು ಆದಾಯವು ಉತ್ಪತ್ತಿ ಮಾಡಬೇಕೆ ಅಥವಾ ಇಲ್ಲವೇ ಎಂಬುದು ಅತ್ಯಂತ ಮುಖ್ಯವಾದ ಸತ್ಯವಲ್ಲ. ಆ ಚಟುವಟಿಕೆಯು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಮಿಷನ್ಗೆ ಬೆಂಬಲವನ್ನು ನೀಡಿದರೆ ಆದರೆ ಏನು ಅಷ್ಟೆ .
ಸಂಬಂಧಿತ ವರ್ಸಸ್ ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ ತೀರಾ ಸಂಕೀರ್ಣವಾಗಬಹುದು. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ವಸ್ತುಸಂಗ್ರಹಾಲಯ ಉಡುಗೊರೆ ಅಂಗಡಿಯಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟವಾಗುವ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಎರಡೂ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ವಿಂಗಡಿಸಬಹುದು.
ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆ ವಿಭಾಗ 513 (ಎ) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕೆಲವು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ನಿಯಮಗಳಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳಿವೆ.
ಈ ವಿನಾಯಿತಿಗಳೆಂದರೆ:
- ಸ್ವಯಂಸೇವಕ ಕಾರ್ಯಪಡೆಯಿಂದ ನಡೆಸಲ್ಪಡುವ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು
- ಅದರ ಸದಸ್ಯರು, ವಿದ್ಯಾರ್ಥಿಗಳು, ರೋಗಿಗಳು, ಅಧಿಕಾರಿಗಳು ಅಥವಾ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ಅನುಕೂಲಕ್ಕಾಗಿ ನಡೆಸಿದ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು
- ದಾನದ ಮಾರಾಟದ ಮಾರಾಟ. (ಆಸಕ್ತಿ, ಲಾಭಾಂಶಗಳು, ಬಾಡಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ರಾಯಲ್ಟಿಗಳಂತಹ ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಆದಾಯವನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯಾಪಾರ ಆದಾಯದಿಂದ ಹೊರಗಿಡಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಯಿಂದ ಉತ್ಪತ್ತಿಯಾದ ಒಟ್ಟು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ 50% ಕ್ಕಿಂತಲೂ ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ಗಂಭೀರ ಸಮಸ್ಯೆಗಳು ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ ನಿಯಮಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿದೆ.
ಆದಾಗ್ಯೂ, 50% ನಷ್ಟು ಕೆಳಗಿನ ರೇಖೆಯನ್ನು ಎಲ್ಲಿ ಸೆಳೆಯಬೇಕೆಂಬುದರ ಬಗ್ಗೆ ನಿಬಂಧನೆಗಳು ಅಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿರುತ್ತವೆ.
ಐಆರ್ಎಸ್ನಿಂದ ನಿಗದಿತ ಶೇಕಡಾವಾರು ಮಿತಿಯಿಲ್ಲದೆಯೇ, ಕಾನೂನು ಸಲಹೆಗಾರರು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಹೆಬ್ಬೆರಳಿನ ವಿವಿಧ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಬಳಸುತ್ತಾರೆ, ಆದರೂ 20% ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿದೆ.
ವ್ಯಾಪಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ತೊಡಗಿರುವಾಗ ಸಂಘಟನೆಗಳು ಸರಿಯಾದ ಸಲಹೆಯನ್ನು ಅಥವಾ ಪರಿಣತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಬೇಕು.
ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವನ್ನು ಪೂರೈಸದಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ವಿನಾಯಿತಿ ಅಥವಾ ಹೊರಗಿಡುವಿಕೆಗೆ ಒಳಪಡದಿದ್ದರೆ, ಯಾವುದೇ ದಂಡವನ್ನು ಪ್ರಚೋದಿಸದೆಯೇ ಅಂತಹ ಚಟುವಟಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಅದು ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳುವಲ್ಲಿ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಹೆಚ್ಚು ನಮ್ಯತೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿರಬಹುದು.
ಒಂದು ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು ಮತ್ತು ಲಾಭದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬಹುದಾದರೂ, ಜಾಗರೂಕರಾಗಿರಿ. ಕನಿಷ್ಠ, ನಿಮ್ಮ ವ್ಯಾಪಾರ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು ತೆರಿಗೆಯವಾಗಲಿ, ಭಾಗಶಃ ತೆರಿಗೆಗೊಳಗಾಗಲಿ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲವೇ ಎಂಬುದನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಿ. ನಿಮ್ಮ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಈ ಎಲ್ಲವನ್ನೂ ನೀವು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಬಹುದು.
ನಿಮ್ಮ 501 (ಸಿ) (3) ತೆರಿಗೆ-ವಿನಾಯಿತಿ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಎರಡನೆಯ ನೋಟವನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಐಆರ್ಎಸ್ಗೆ ತುಂಬಾ ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವಾಣಿಜ್ಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಪ್ರೇರೇಪಿಸಬಹುದು. ಇದಕ್ಕಾಗಿ ಗಮನಹರಿಸಬೇಕಾದದ್ದು ಇಲ್ಲಿದೆ:
- ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರ ಚಟುವಟಿಕೆ ಸಿಬ್ಬಂದಿ ಅಥವಾ ಸ್ವಯಂಸೇವಕರಿಂದ ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಂಪನ್ಮೂಲಗಳನ್ನು ಹೀರಿಕೊಳ್ಳುವುದಿಲ್ಲ ಎಂಬುದನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಿ. ನಿಮ್ಮ ಮಿಷನ್ ಏನು ಎಂದು ಯಾವಾಗಲೂ ನೆನಪಿನಲ್ಲಿಡಿ. ಅದರ ಮೇಲೆ ನಿಮ್ಮ ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಂಪನ್ಮೂಲಗಳನ್ನು ಕೇಂದ್ರೀಕರಿಸಿ.
- ನಿಮ್ಮ ಒಟ್ಟು ವಾರ್ಷಿಕ ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾವಾರು ವ್ಯಾಪಾರದ ಉದ್ಯಮದಿಂದ ಆದಾಯವು ತುಂಬಾ ದೊಡ್ಡದಾಗಿದೆ. ಮಿಷನ್-ಸಂಬಂಧಿತ ಕಾರ್ಯಕ್ರಮಗಳಿಂದ ದೇಣಿಗೆ ಅಥವಾ ಶುಲ್ಕದಂತಹ ಸಾರ್ವಜನಿಕರ ದತ್ತಿಗಳು ಅವರ ಆದಾಯದ ಹೆಚ್ಚಿನ ಭಾಗವನ್ನು ಸಾರ್ವಜನಿಕರಿಂದ ಪಡೆಯಬೇಕಾಗಿದೆ.
- ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಯಿಂದ ನೀವು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ $ 1000 ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚಿನದನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ ಸರಿಯಾದ ತೆರಿಗೆ ರೂಪಗಳನ್ನು ಫೈಲ್ ಮಾಡಿ. ನಿಮ್ಮ 990, 990-EZ ಅಥವಾ 990-PF ಅನ್ನು ಫೈಲ್ ಮಾಡುವಾಗ ನೀವು ಫಾರ್ಮ್ 990-T ಅನ್ನು ಫೈಲ್ ಮಾಡಬೇಕು.
ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯಾಪಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಯು ಟ್ರಿಕಿ ಪ್ರದೇಶವಾಗಿದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ನೀವು ಯುಬಿಐಟಿಯನ್ನು ಪ್ರಚೋದಿಸಬಹುದಾದ ಯಾವುದಕ್ಕೂ ಜಿಗಿತದ ಮೊದಲು ನಿಮ್ಮ ಕಾನೂನು ಸಲಹೆಗಾರರನ್ನು ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ತಜ್ಞರನ್ನು ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ. ಐಆರ್ಎಸ್ ಅದರ ವೆಬ್ಸೈಟ್ನಲ್ಲಿ ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವಿವರಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ.