ಎಲ್ಲಾ ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಬಯಸುವಿರಾ?

ಆ ಪ್ರಶ್ನೆಗೆ ಉತ್ತರವು ಜಟಿಲವಾಗಿದೆ ಏಕೆಂದರೆ ಹಲವಾರು ಪ್ರಯೋಜನವಿಲ್ಲದ ಲಾಭಗಳಿವೆ.

ಮೊದಲಿಗೆ, ತೆರಿಗೆ-ವಿನಾಯಿತಿ ಎಂದರೆ ಏನು ಎಂದು ಸ್ಪಷ್ಟಪಡಿಸೋಣ. ಸಂಪೂರ್ಣ ವಿನಾಯಿತಿ ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಹೆಚ್ಚಿನ ಫೆಡರಲ್ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಂದ ಮತ್ತು ಕೆಲವು ರಾಜ್ಯ ತೆರಿಗೆಗಳಿಂದ ಮಾರಾಟ ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿ ತೆರಿಗೆಗಳು ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡಬಹುದು. ಅಲ್ಲದೆ, ಅದರ ದಾನಿಗಳು ತಮ್ಮ ದೇಣಿಗೆಗಳಿಗೆ ಸಂಸ್ಥೆಯ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು.

ಕೆಲವು ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದವರು ಮೊದಲ ವಿನಾಯತಿಯನ್ನು ಆನಂದಿಸುತ್ತಾರೆ ಆದರೆ ಎರಡನೇ ಅಲ್ಲ.

ಅದಕ್ಕಾಗಿಯೇ ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ನ 29 ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿವೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ನಿಮ್ಮ ಸ್ಥಳೀಯ ಚೇಂಬರ್ ಆಫ್ ಕಾಮರ್ಸ್ ಬಹುಶಃ 501 (c) (6) ಆಗಿದೆ. ನಿಮ್ಮ ಮನರಂಜನಾ ಕ್ಲಬ್ 501 (ಸಿ) (7) ಆಗಿರಬಹುದು. ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ಮಗುವಿನ ಡೇಕೇರ್ 501 (ಕೆ) ಆಗಿರಬಹುದು.

ಯು.ಎಸ್ ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನಾವು 501 (ಸಿ) (3) ಸಂಘಟನೆಗಳು ಎಂದು ತಿಳಿದಿರುವ ದತ್ತಿ ಲಾಭರಹಿತಗಳು. ಅವರು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತಾರೆ, ಮತ್ತು ಅವರ ದಾನಿಗಳು ತಮ್ಮ ದೇಣಿಗೆಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು.

ತೆರಿಗೆ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯು ಮರ್ಕಿಯಾಗಿರಬಹುದು, ಆದಾಗ್ಯೂ, ದತ್ತಿ ಲಾಭರಹಿತವಾದ ಕೆಲವು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸಂಬಂಧವಿಲ್ಲದ ವ್ಯಾಪಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಯಂತೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದು. ಒಂದು ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದವರು ಅದರ ಆದಾಯವನ್ನು ಪೂರೈಸಲು ವ್ಯಾಪಾರೋದ್ಯಮವನ್ನು ನಡೆಸುತ್ತಿರುವಾಗ ಮತ್ತು ಆ ಚಟುವಟಿಕೆ ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಮುಖ್ಯ ಉದ್ದೇಶಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿಲ್ಲದಿದ್ದಾಗ ಅದು ಸಂಭವಿಸಬಹುದು.

ಅಂತೆಯೇ, ತಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಮೇಲೆ ತಮ್ಮ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಒಟ್ಟುಗೂಡಿಸಿದರೆ ದತ್ತಿ ದಾನ ಮಾಡುವಾಗ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತವನ್ನು ಮಾತ್ರ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು.

ಚಾರಿಟಬಲ್ ಲಾಭರಹಿತರು 501 (ಸಿ) (3) ಸ್ಥಿತಿಗಾಗಿ ಐಆರ್ಎಸ್ಗೆ ಅನ್ವಯಿಸಬೇಕು.

ಅದನ್ನು ಸ್ವಯಂಚಾಲಿತವಾಗಿ ನೀಡಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಮತ್ತು ಕೆಲವು ದತ್ತಿ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಗುಂಪುಗಳು ಅವುಗಳು ಸಣ್ಣ ಅಥವಾ ತಾತ್ಕಾಲಿಕವಾಗಿರುವುದರಿಂದ ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಕೆಲವು ದತ್ತಿ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಸಂಘಟಿತವಾಗಿಲ್ಲದ ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಸಂಘಟನೆಗಳಾಗಿರುತ್ತವೆ, ಇದು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯತಿಗೆ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. "ಸಾರ್ವಜನಿಕ" ದತ್ತಿಗಳಿಗಿಂತ ಚರ್ಚುಗಳು ಮತ್ತು ಧಾರ್ಮಿಕ ಸಂಘಟನೆಗಳನ್ನು ಸ್ವಲ್ಪ ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ವಿಶೇಷವಾಗಿ ಯು.ಎಸ್. ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ಗೆ ಬಂದಾಗ ಏನೂ ಸರಳವಲ್ಲ ಎಂದು ಗಮನಸೆಳೆದಿದ್ದಾರೆ.

501 (ಸಿ) (3) ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಆಗಲು ಬಯಸುವ ಚಾರಿಟಬಲ್ ಲಾಭರಹಿತಗಳು ಮೂರು ಪರೀಕ್ಷೆಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಬೇಕು:

ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಪರೀಕ್ಷೆ

ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಲಾಭರಹಿತಗಳನ್ನು ಈ ವರ್ಗಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದು ಕಾನೂನುಬದ್ಧ ಉದ್ದೇಶಕ್ಕಾಗಿ ಆಯೋಜಿಸಬೇಕು:

• ಶೈಕ್ಷಣಿಕ
• ಧಾರ್ಮಿಕ
• ಚಾರಿಟಬಲ್
• ವೈಜ್ಞಾನಿಕ
• ಸಾಹಿತ್ಯಕ
• ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಸುರಕ್ಷತೆಗಾಗಿ ಪರೀಕ್ಷೆ
• ಕೆಲವು ರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಅಥವಾ ಅಂತಾರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಹವ್ಯಾಸಿ ಕ್ರೀಡಾ ಸ್ಪರ್ಧೆಗಳನ್ನು ಬೆಳೆಸುವುದು
• ಮಕ್ಕಳಿಗೆ ಅಥವಾ ಪ್ರಾಣಿಗಳಿಗೆ ಕ್ರೌರ್ಯವನ್ನು ತಡೆಗಟ್ಟುವುದು

ರಾಜಕೀಯ ಪರೀಕ್ಷೆ

501 (ಸಿ) (3) ಸ್ಥಾನಮಾನವನ್ನು ಕೋರಿರುವ ಸಂಘಟನೆಗಳು ಯಾವುದೇ ಸಂಘಟನೆಯ ಪರವಾಗಿ ಯಾವುದೇ ರಾಜಕೀಯ ಅಭಿಯಾನದಲ್ಲಿ ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುವುದಿಲ್ಲ ಅಥವಾ ರಾಜಕೀಯ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಖರ್ಚುಗಳನ್ನು ಮಾಡುವ ತಮ್ಮ ಸಂಘಟನಾ ಪತ್ರಗಳಲ್ಲಿ ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿ ತಿಳಿಸಬೇಕು. ಈ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದಾದ 501 (ಸಿ) ಗುಂಪುಗಳಿವೆ, ಆದರೆ 501 (ಸಿ) (3) ಸಂಘಟನೆಗಳು ಇಲ್ಲ.

ಆಸ್ತಿ ಪರೀಕ್ಷೆ

ಒಂದು ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಚಾರ್ಟರ್ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಅಥವಾ ಆದಾಯದ ವಿತರಣೆಯನ್ನು ನಿಷೇಧಿಸುತ್ತದೆ ಎಂದು ಹೇಳಬೇಕು (ಅವರ ಸೇವೆಗಳಿಗೆ ನ್ಯಾಯೋಚಿತ ಪರಿಹಾರವಾಗಿ ಹೊರತುಪಡಿಸಿ). ಅದರ ಸಂಸ್ಥಾಪಕರು, ಉದ್ಯೋಗಿಗಳು, ಬೆಂಬಲಿಗರು, ಸಂಬಂಧಿಗಳು, ಅಥವಾ ಸಹವರ್ತಿಗಳ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಲಾಭ ಅಥವಾ ಲಾಭಕ್ಕಾಗಿ ಅದನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಎಂದು ಸಂಸ್ಥೆಯು ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿ ತಿಳಿಸಬೇಕು.

ಬಾಟಮ್ ಲೈನ್

ಸಾರಾಂಶದಲ್ಲಿ, ಲಾಭರಹಿತ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಅನೇಕ ವಿಧಗಳಿವೆ.

ಎಲ್ಲರೂ ದತ್ತಿ ಲಾಭರಹಿತವಾಗಿಲ್ಲ. ಕೇವಲ 501 (ಸಿ) (3) ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ತಮ್ಮ ದಾನಿಗಳಿಗೆ ಅನುಕೂಲಕರವಾದ ತೆರಿಗೆ ಚಿಕಿತ್ಸೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತವೆ.

ಚಾರಿಟಬಲ್ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಐಆರ್ಎಸ್ಗೆ 501 (ಸಿ) (3) ಸ್ಥಾನಮಾನಕ್ಕೆ ಅನ್ವಯಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ದತ್ತಿ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುವ ಮೂರು ಪರೀಕ್ಷೆಗಳನ್ನು ಅವರು ಪೂರೈಸಬೇಕು: ಮಿಶನ್ಗೆ ಮಾಡಬೇಕಾದ ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಪರೀಕ್ಷೆ; ರಾಜಕೀಯ ತಟಸ್ಥತೆಯೊಂದಿಗೆ ಮಾಡಬೇಕಾದ ರಾಜಕೀಯ ಪರೀಕ್ಷೆ; ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿ ಪರೀಕ್ಷೆ, ಇದು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಸಾರ್ವಜನಿಕರಿಗೆ ಬಳಸಬೇಕಾದ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ.