ನಿಗಮಗಳು ಮತ್ತು ಎಸ್ ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ವರಮಾನ ತೆರಿಗೆ ಬಗ್ಗೆ ತಿಳಿಯಿರಿ
2017 ರ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತ ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗ ಕಾಯಿದೆಯು ಉನ್ನತ ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು 35% ನಿಂದ 21% ನಷ್ಟು ಪ್ರಮಾಣಕ್ಕೆ ಬದಲಾಯಿಸಿತು. ಜನವರಿ 1, 2018 ರ ನಂತರ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷ ಪ್ರಾರಂಭವಾಗುವ ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ಈ ದರವು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಲಿದೆ ಮತ್ತು ಇದು ಶಾಶ್ವತ ಬದಲಾವಣೆಯಾಗಿದೆ.
ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ತೆರಿಗೆ ದರವು ನಿಗಮಗಳೆಂದು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಿಕೊಂಡ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿಗಳಿಗೆ ಸಹ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ . ಈ ದರವು ಎಸ್ ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ (ಕೆಳಗೆ ನೋಡಿ).
2017 ರ ಮೂಲಕ US ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್ ತೆರಿಗೆ ದರ
US ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆ ದರವು 35% ಎಂದು ಹೇಳುವುದು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಆದಾಯದ ಪ್ರಮಾಣವನ್ನು ಆಧರಿಸಿ ದರವು 15% ರಿಂದ 35% ವರೆಗೆ ಬದಲಾಗುತ್ತದೆ.
ನಿಮ್ಮ ವ್ಯಾಪಾರಕ್ಕಾಗಿ ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ನೀವು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಬೇಕೆಂದು ಬಯಸಿದರೆ, ಮೊದಲು ನೀವು ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯವನ್ನು ತಿಳಿದುಕೊಳ್ಳಬೇಕು. ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯವನ್ನು ಅಂದಾಜು ಮಾಡಲು, ನಿಮಗೆ ಎರಡು ಆಯ್ಕೆಗಳಿವೆ: (ಒಂದು) ಸಂಪೂರ್ಣ (ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ತಯಾರಕನು ಪೂರ್ಣಗೊಂಡಿದೆ) ಫಾರ್ಮ್ 1120. ಅಥವಾ (ಬಿ) ಕಳೆದ ವರ್ಷದ ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯವನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭದ ಹಂತವಾಗಿ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಿ.
ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ತೆರಿಗೆ ದರ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ (2005 ಮೂಲಕ 2017)
ಪುಟ 1 ರಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯ (ಸಾಲು 30, ಫಾರ್ಮ್ 1120) ಇದ್ದರೆ :
| ಓವರ್ | ಆದರೆ ಮುಗಿದಿಲ್ಲ | ತೆರಿಗೆ | ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335,000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
ನಿಗಮಗಳು ಪ್ರತಿವರ್ಷ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ತ್ರೈಮಾಸಿಕ ಅಂದಾಜು ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತವೆ.
ಷೇರುದಾರರು ಈ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆಗೆ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ಅವರು ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಲಾಭಾಂಶದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ.
ಔದ್ಯೋಗಿಕ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕುವುದು ಹೇಗೆ
ಸಹಜವಾಗಿ, ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲು ಸಾಫ್ಟ್ವೇರ್ ಲಭ್ಯವಿದೆ, ಆದರೆ ನೀವು ಅದನ್ನು ಪ್ರಯತ್ನಿಸಲು ಬಯಸಿದರೆ ಇಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವು ಹೇಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ:
ನಿಮ್ಮ ನಿಗಮವು $ 300,000 ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ ಎಂದು ಹೇಳೋಣ.
- ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆಯ ಆದಾಯವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುವ ಸಾಲಿಗಾಗಿ ಮೇಜಿನ ಮೇಲೆ ನೋಡಿ. ನಾಲ್ಕನೇ ಸಾಲಿನ $ 100,000 ರಿಂದ $ 335,000 ಆಗಿದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ನೀವು ಬಳಸುವ ಸಾಲು ಇಲ್ಲಿದೆ.
- ತೆರಿಗೆ $ 22,500 ಮತ್ತು $ 100,000 ಮೊತ್ತದ 39% ಆಗಿದೆ.
- ಆದ್ದರಿಂದ, 200,000 ರಲ್ಲಿ 39% $ 78,000 ಆಗಿದೆ.
- ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆ $ 22,500 ಮತ್ತು $ 78,000, $ 100,500 ಕ್ಕೆ ಸಮವಾಗಿದೆ.
ನಿಮ್ಮ ನಿಗಮಕ್ಕೆ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿ ತೆರಿಗೆ ದರ 33.5%. ಶೆಡ್ಯೂಲ್ನಲ್ಲಿ ಇದು 39% ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದೆ.
ನಿಗಮಗಳು ಮತ್ತು ಡಬಲ್ ತೆರಿಗೆ ಸಂದಿಗ್ಧತೆ
ಕಾರ್ಪೋರೇಷನ್ನ ಲಾಭವನ್ನು ನಿಗಮಕ್ಕೆ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ವಿತರಿಸಿದಾಗ ಷೇರುದಾರರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದು ಎರಡು ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಸೃಷ್ಟಿಸುತ್ತದೆ. ಮೇಲಿನ ಉದಾಹರಣೆಯಲ್ಲಿ, ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್ ಸ್ವತಃ $ 300,000 ತೆರಿಗೆಯನ್ನು $ 300,000 ಗಳಿಸುತ್ತಿದೆ. ನಿಗಮವು ಷೇರುದಾರರನ್ನು ಡಿವಿಡೆಂಡ್ಗಳಾಗಿ ಎಲ್ಲಾ ಆದಾಯ ಅಥವಾ ಭಾಗವನ್ನು ವಿತರಿಸಿದರೆ, ವೈಯಕ್ತಿಕ ಷೇರುದಾರರು ಈ ಆದಾಯವನ್ನು ಅವರ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡಬೇಕು. ಮೂಲಕ, ಲಾಭಾಂಶಗಳನ್ನು ವಿಶೇಷ ಲಾಭಾಂಶ ತೆರಿಗೆ ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. (ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್ ಕಂಪನಿಯಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆಗಾಗಿ ಮಾಲೀಕನನ್ನು ಮತ್ತೆ ಪಾವತಿಸಿದರೆ, ಇದನ್ನು ಬಂಡವಾಳ ಹೂಡಿಕೆಯ ಮರುಪಾವತಿ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಇದು ಲಾಭಾಂಶವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲ.)
ನೀವು ನೋಡುವಂತೆ, ಗಳಿಕೆಗಳನ್ನು ನಿಗಮಕ್ಕೆ ಮತ್ತು ವೈಯಕ್ತಿಕ ಷೇರುದಾರರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಈ ಕಾರಣಕ್ಕಾಗಿ, ಕೆಲವು ನಿಗಮಗಳು ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ವಿತರಿಸುವ ಮೂಲಕ ಷೇರುದಾರರ ಲಾಭಾಂಶ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸುತ್ತವೆ. ಆದರೆ ಐಆರ್ಎಸ್ ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಎಂಬ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದು.
ಸಂಗ್ರಹಿಸಿದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ
ನಿಗಮವು ವಿತರಣೆ ಮಾಡದಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ಲಾಭಾಂಶವನ್ನು ಪಾವತಿಸದಿದ್ದಲ್ಲಿ ಸಾಮಾನ್ಯ ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ, ನಿಗಮಗಳು 20% ರಷ್ಟು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಸಂಗ್ರಹದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.
ಐಆರ್ಎಸ್ ತೆರಿಗೆ ಸಂಹಿತೆಯು ಈ ತೆರಿಗೆ ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ಹೇಳುತ್ತದೆ:
ಅದರ ಷೇರುದಾರರಿಗೆ ಅಥವಾ ಇತರ ನಿಗಮದ ಷೇರುದಾರರಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಪ್ಪಿಸುವ ಉದ್ದೇಶದಿಂದ ರೂಪುಗೊಂಡ ಅಥವಾ ಪಡೆದುಕೊಳ್ಳಲ್ಪಟ್ಟ, ಹಂಚಿಕೆ ಅಥವಾ ವಿತರಿಸುವುದಕ್ಕಿಂತ ಬದಲಾಗಿ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಲಾಭಗಳನ್ನು ಅನುಮತಿಸುವ ಮೂಲಕ.
ಈ ತೆರಿಗೆ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಹಿಡುವಳಿ ಕಂಪನಿಗಳು, ಲಾಭರಹಿತ, ಅಥವಾ ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ವಿದೇಶಿ ಬಂಡವಾಳ ಕಂಪನಿಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ.
ನಿಗಮಗಳು ಗಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಹೇರಿಡುವುದನ್ನು ತಡೆಯಲು ಮತ್ತು ಷೇರುದಾರರಿಗೆ ಲಾಭಾಂಶ ರೂಪದಲ್ಲಿ ವಿತರಿಸದಂತೆ ತಡೆಯಲು ಐಆರ್ಎಸ್ ಈ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತದೆ, ಹೀಗೆ ಲಾಭಾಂಶದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಪ್ಪಿಸುತ್ತದೆ.
ಎಸ್ ನಿಗಮಗಳು - ನಿಗಮಗಳಂತೆ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲ
ಎಸ್ ನಿಗಮಗಳು ನಿಗಮಗಳಿಂದ ಬೇರೆ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. S ನಿಗಮದ ಷೇರುದಾರರು ತಮ್ಮ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಅವರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಆದಾಯದ ಶೇಕಡಾವಾರು ಪಾಲನ್ನು ವಿಧಿಸುತ್ತಾರೆ.