ಡೆಡ್ ಪೆಸೆಂಟ್ ಇನ್ಶೂರೆನ್ಸ್
ಕಂಪೆನಿಗಳ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳಿಗೆ ಅವಶ್ಯಕವಾಗಿರುವ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕರ ಸಾವುಗಳಿಂದ ವ್ಯವಹಾರಗಳನ್ನು ರಕ್ಷಿಸಲು ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್-ಸ್ವಾಮ್ಯದ ಜೀವ ವಿಮೆ ರಚಿಸಲಾಗಿದೆ. ಕೆಲವು ನೌಕರರು ತಮ್ಮ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳ ಸಾವುಗಳಿಂದ ಲಾಭವಾಗಬಾರದು ಎಂದು ಜನರು ಯೋಚಿಸುತ್ತಾರೆ ಎಂದು ಕವರೇಜ್ ವಿವಾದಾತ್ಮಕವಾಗಿದೆ. ದೊಡ್ಡ ಕಂಪನಿಗಳು ತೆರಿಗೆ ಲೋಪದೋಷಗಳನ್ನು ದುರ್ಬಳಕೆ ಮಾಡಲು ತಮ್ಮ ಜ್ಞಾನವಿಲ್ಲದ ಸಾವಿರಾರು ಕಡಿಮೆ-ಮಟ್ಟದ ನೌಕರರ ಮೇಲೆ ನೀತಿಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದಾಗ 1980 ಮತ್ತು 1990 ರ ದಶಕದಲ್ಲಿ COLI ನಿಂದನೆಗೊಳಗಾಯಿತು. 2006 ರಲ್ಲಿ ಪೆನ್ಷನ್ ಪ್ರೊಟೆಕ್ಷನ್ ಆಕ್ಟ್ ಹಾದುಹೋಗುವ ಮೂಲಕ ಲೋಪದೋಷಗಳನ್ನು ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ ಮುಚ್ಚಿದೆ. COLI ಕೆಲವೊಮ್ಮೆ ಅವಹೇಳನಕಾರಿ ಪದ "ಡೆಡ್ ರೈತರ ವಿಮೆ" ನಿಂದ ಉಲ್ಲೇಖಿಸಲ್ಪಡುತ್ತದೆ.
ಇದು ಹೇಗೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತದೆ
COLI ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಇಡೀ ಜೀವನ ಅಥವಾ ಸಾರ್ವತ್ರಿಕ ಜೀವ ವಿಮೆಯನ್ನು ಆಧರಿಸಿದೆ. ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಎರಡು ಭಾಗಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ:
- ವಿಮಾ ವೆಚ್ಚವು, ನೀತಿಯನ್ನು ಜಾರಿಗೆ ತರುವ ವೆಚ್ಚವಾಗಿದೆ
- ನಗದು ಮೌಲ್ಯ. ಇದು ನೀತಿಯ ಉಳಿತಾಯ ಅಂಶವನ್ನು ಪ್ರತಿನಿಧಿಸುತ್ತದೆ.
ವಿಮಾ ವೆಚ್ಚವು ಮರಣ ಲಾಭ ಮತ್ತು ಆಡಳಿತಾತ್ಮಕ ವೆಚ್ಚಗಳಿಗೆ ಒಂದು ಮೊತ್ತವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ.
ಉಳಿತಾಯ ಭಾಗವು ಸ್ಟಾಕ್ಗಳು ಮತ್ತು ಬಾಂಡ್ಗಳಂತಹ ಸ್ವತ್ತುಗಳಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಲ್ಪಟ್ಟ ಹಣವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ. ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ಸಾಮಾನ್ಯ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಇರಿಸಲಾಗುವುದು ಎಂದು COLI ಅನ್ನು ಹೊಂದಿಸಬಹುದು. COLI ಯನ್ನು ಒಂದು ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಖಾತೆಯೊಂದಿಗೆ ಬರೆಯಿದಾಗ, ಪಾಲಿಸಿದಾರನು ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಮೇಲೆ ನಿಯಂತ್ರಣವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದಾನೆ ಮತ್ತು ಅವರಲ್ಲಿ ಹಣವನ್ನು ಹೇಗೆ ನಿಯೋಜಿಸಬೇಕು ಎಂಬುದನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಬಹುದು.
ಆಧಾರವಾಗಿರುವ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಮೌಲ್ಯಗಳು ಬದಲಾಗುವುದರಿಂದ ಉಳಿತಾಯದ ಭಾಗವು ಏರಿಳಿತವಾಗುತ್ತದೆ. ಸಾಮಾನ್ಯ ಖಾತೆಯೊಂದಿಗೆ COLI ಅನ್ನು ಹೊಂದಿಸಿದಾಗ, ವಿಮೆಗಾರರು ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸುತ್ತಾರೆ. ಈ ಪ್ರಕಾರದ ಸೆಟಪ್ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ವಿಮೆಗಾರರು ಆಸ್ತಿಗಳ ನಡುವೆ ಹಣವನ್ನು ಹೇಗೆ ಹಂಚಬೇಕೆಂದು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತಾರೆ. ವಿಮೆಗಾರರು ಪ್ರತಿ ವರ್ಷವೂ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ದರವನ್ನು ಹಿಂದಿರುಗಿಸುತ್ತದೆ.
COLI ವಿಧಗಳು
ಹಲವಾರು ರೀತಿಯ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್-ಮಾಲೀಕತ್ವದ ಜೀವ ವಿಮೆಗಳಿವೆ. ಒಂದು ಪ್ರಮುಖ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ವಿಮೆ, ಸಂಸ್ಥೆಯ ಅಸ್ತಿತ್ವಕ್ಕೆ ಅವಶ್ಯಕವಾದ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ನಷ್ಟಕ್ಕೆ (ಪಾಲುದಾರ ಅಥವಾ ಅಧ್ಯಕ್ಷನಂತೆ) ಕಂಪನಿಗೆ ನಷ್ಟವನ್ನುಂಟುಮಾಡುತ್ತದೆ. ಖರೀದಿಸಿದ ಪಾಲಿಸಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ, ಪ್ರಮುಖ ವ್ಯಕ್ತಿ ವಿಮೆ ಜೀವನ ಅಥವಾ ಅಂಗವೈಕಲ್ಯ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸಬಹುದು.
ಮತ್ತೊಂದು ರೀತಿಯ COLI ವಿಭಜನೆ-ಡಾಲರ್ ಜೀವ ವಿಮೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಅದರ ಹೆಸರೇ ಸೂಚಿಸುವಂತೆ, ಕಂಪೆನಿಯು ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗಿ ಪ್ರೀಮಿಯಂ, ಮರಣದ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ಪಾಲಿಸಿಯ ನಗದು ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ಹಂಚಿಕೊಳ್ಳುವ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಅನೇಕ ಆಯ್ಕೆಗಳು ಲಭ್ಯವಿದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಉದ್ಯೋಗದಾತನು ಸಂಪೂರ್ಣ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಅನ್ನು ಪಾವತಿಸಬಹುದು. ಉದ್ಯೋಗಿ ಸತ್ತಾಗ, ಅವನ ಅಥವಾ ಅವಳ ಫಲಾನುಭವಿಗಳು ಮರಣದ ಲಾಭ ಪಡೆಯುತ್ತಾರೆ. ಕಂಪೆನಿಯು ಪಾಲಿಸಿಯ ನಗದು ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ಅಥವಾ ಪ್ರೀಮಿಯಂನಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಿದ ಮೊತ್ತವನ್ನು, ಯಾವುದು ದೊಡ್ಡದಾಗಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತದೆ.
ಏಕೆ ಉದ್ಯೋಗದಾತರು COLI ಖರೀದಿಸುತ್ತಾರೆ
ಅಲ್ಲದ ಅರ್ಹ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕ ಆರೋಗ್ಯ ಯೋಜನೆಗಳು ಅಥವಾ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಪರಿಹಾರ ಯೋಜನೆಗಳಂತಹ ನೌಕರರ ಲಾಭದ ಯೋಜನೆಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಲು COLI ಅನ್ನು ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಮಾಲೀಕ (COLI ಮಾಲೀಕರು) ವಿಮೆ ಅಥವಾ ಅದರ ವಿರುದ್ಧ ಎರವಲು ಹಣವನ್ನು ಹಿಂತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಮೂಲಕ ಪ್ರಯೋಜನಕ್ಕಾಗಿ ಪಾವತಿಸಬಹುದು. ಹೂಡಿಕೆ ಆದಾಯಗಳು (ನಗದು ಮೌಲ್ಯದಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಳ) ಮತ್ತು ಸಾಲದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು ತೆರಿಗೆ ರಹಿತವಾಗಿರುವುದರಿಂದ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ COLI ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ಐಆರ್ಎಸ್ ನಿಯಮಗಳಡಿಯಲ್ಲಿ , ವಿಮಾದಾರನು ಕಂಪನಿಯ ನಿರ್ದೇಶಕನಾಗಿ, ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆದ ಉದ್ಯೋಗಿಯಾಗಿ ಅಥವಾ ಐಆರ್ಎಸ್ನಿಂದ ಈ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಿದಂತೆ ಹೆಚ್ಚು ಸರಿದೂಗಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ವ್ಯಕ್ತಿಯಾಗಿ ಅರ್ಹತೆ ಮಾಡಿದರೆ ಮಾತ್ರ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ತೆರಿಗೆ-ಮುಕ್ತವಾಗಿ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಪಾಲಿಸಿಯ ಪಾವತಿಸಿದ ಕಂತುಗಳು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಯಾಗಿರುವುದಿಲ್ಲ.
ಅಧಿಸೂಚನೆ ಅಗತ್ಯತೆಗಳು
ಫೆಡರಲ್ ಕಾನೂನಿನಡಿಯಲ್ಲಿ, COLI ಅನ್ನು ಖರೀದಿಸುವ ಮಾಲೀಕರು ಜೀವ ವಿಮೆ ಹೊಂದಿರುವ ಎಲ್ಲಾ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಲಿಖಿತ ಸೂಚನೆಯನ್ನು ನೀಡಬೇಕು. ಕಂಪನಿಯು ಫಲಾನುಭವಿಯಾಗಿದ್ದು, ಖರೀದಿಸಿದ ವಿಮೆಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ. ಪಾಲಿಸಿಯನ್ನು ಬಿಡುಗಡೆ ಮಾಡುವ ಮೊದಲು ನೌಕರರು ತಮ್ಮ ಲಿಖಿತ ಅನುಮತಿಯನ್ನು ವ್ಯವಸ್ಥೆಗೆ ಒದಗಿಸಬೇಕು.
ತೆರಿಗೆ ಫೈಲಿಂಗ್
ಕಾರ್ಪೋರೆಟ್ ಸ್ವಾಮ್ಯದ ಜೀವ ವಿಮೆ ಖರೀದಿಸುವ ಯಾವುದೇ ಕಂಪನಿಯು ಪ್ರತಿ ವರ್ಷಾಂತ್ಯದಲ್ಲಿ ಐಆರ್ಎಸ್ ತೆರಿಗೆ ರೂಪ 8925 ಅನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು, ಅದರಲ್ಲಿ ಒಂದು ಕೊಲ್ಐ ಜಾರಿಯಲ್ಲಿದೆ. ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷಾಂತ್ಯದಲ್ಲಿ ಕಂಪೆನಿಯು ವಿಮೆಯಿಂದ ಬರುವ ನೌಕರರ ಸಂಖ್ಯೆಯನ್ನು ಮತ್ತು ಒಟ್ಟು ಮೊತ್ತದ ವಿಮೆಗೆ ಬದ್ಧನಾಗಿರಬೇಕು. ಪಾಲಿಸಿದಾರರು ಪ್ರತಿ ಒಳಗಿರುವ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಂದ ಮಾನ್ಯವಾದ ಸಮ್ಮತಿಯನ್ನು ಪಡೆದುಕೊಂಡಿದೆಯೇ ಎಂಬುದನ್ನು ಸೂಚಿಸಬೇಕು. ಯಾವುದೇ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳು ಒಪ್ಪಿಗೆ ನೀಡದಿದ್ದರೆ, ಎಷ್ಟು ಮಂದಿ ಒಪ್ಪಿಗೆಯಿಲ್ಲವೆಂದು ಕಂಪನಿಯು ವರದಿ ಮಾಡಬೇಕು. ಒಂದು ಕಂಪೆನಿಯು 8925 ರೂಪವನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸಿದಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ಮುಕ್ತ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಪಾಲಿಸಿಯ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಅರ್ಹರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ.