ಏಕಮಾತ್ರ ಪ್ರಾಯೋಜಕರು, ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳು, ಮತ್ತು ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿಗಳ ವ್ಯವಹಾರ ನಷ್ಟಗಳು
ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ, ವಿಭಿನ್ನ ವ್ಯಾಪಾರ ಪ್ರಕಾರಗಳಿಗೆ ಹೇಗೆ ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ವ್ಯವಹಾರ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಹೇಗೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನೋಡೋಣ.
ಮೊದಲಿಗೆ, ನಾನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ವಿವರಿಸುತ್ತೇನೆ, ಮತ್ತು ನಂತರ ನಾನು ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ವಿವರಗಳನ್ನು ನೀಡುತ್ತೇನೆ (ಅಂದರೆ, ಅವರ ವ್ಯವಹಾರ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳು ಅವರ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ನಲ್ಲಿ ಸೇರಿವೆ).
ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ವ್ಯವಹಾರ ನಷ್ಟ
ನಿಗಮದ ಮಾಲೀಕರು ವ್ಯಾಪಾರ ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳ ಮೇಲೆ ನೇರವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಏಕೆಂದರೆ ನಿಗಮದ ತೆರಿಗೆಗಳು ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರಿಂದ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿರುತ್ತವೆ. ನಿಗಮದ ಮಾಲೀಕರು ಷೇರುದಾರರು; ಅವರು ವಿತರಣೆಗಳನ್ನು (ಲಾಭಾಂಶಗಳು) ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ. ಲಾಭಾಂಶಗಳಿಲ್ಲ, ತೆರಿಗೆ ಇಲ್ಲ.
ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ಘಟಕಗಳಿಗಾಗಿ ವ್ಯವಹಾರ ನಷ್ಟಗಳು
ಮೇಲೆ ಚರ್ಚಿಸಿದಂತೆ, ಕೆಲವು ವಿಧದ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ, ವ್ಯವಹಾರದ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ನಷ್ಟವು ಮಾಲೀಕರ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗೆ ಹಾದುಹೋಗುತ್ತದೆ. ಈ ವ್ಯವಹಾರ ವಿಧಗಳು ಹೀಗಿವೆ:
- ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಯ ಸಿ ನಲ್ಲಿ ವ್ಯವಹಾರ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವ ಏಕೈಕ ಮಾಲೀಕರು ಮತ್ತು ಒಬ್ಬ-ಮಾಲೀಕ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿ ( ಏಕ-ಸದಸ್ಯ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿ )
- ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳು , ಎಸ್ ನಿಗಮಗಳು, ಮತ್ತು ಬಹು-ಸದಸ್ಯ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿಗಳು ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಮೇಲೆ ವ್ಯಾಪಾರ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುತ್ತವೆ.
ನೆಟ್ ಆಪರೇಟಿಂಗ್ ನಷ್ಟವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವುದು
ನಿಮ್ಮ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳು ಎಲ್ಲಾ ವ್ಯವಹಾರ ಮತ್ತು ವೈಯಕ್ತಿಕ ಮೂಲಗಳಿಂದ ನಿಮ್ಮ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ನಲ್ಲಿ ಸಂಗ್ರಹಿಸಲ್ಪಡುತ್ತವೆ. ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಐಆರ್ಎಸ್ ವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ನಿವ್ವಳ ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ನಷ್ಟವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಬಹುದು. ನೀವು ನಿವ್ವಳ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ನಷ್ಟವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ನಿಮ್ಮ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ನಲ್ಲಿ ಮರುಪಾವತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು.
ನಿವ್ವಳ ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ನಷ್ಟವನ್ನು ಫಾರ್ಮ್ 1040 ರ ಸಾಲಿನ 37 ರಂದು ಹೊಂದಿಸಿದ ಸಮಗ್ರ ವರಮಾನವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಮತ್ತು ಪ್ರಮಾಣಿತ ಅಥವಾ ವರ್ಗೀಕರಿಸಿದ ಕಡಿತಗಳ ಕಳೆಯುವಿಕೆ (ಆದರೆ ವೈಯಕ್ತಿಕ ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಕಳೆಯುವುದರ ಮೂಲಕ ಬಳಸಲಾಗುವುದು.) ಐಆರ್ಎಸ್ ಪಬ್ಲಿಕೇಷನ್ 536 ರಲ್ಲಿ ನಿವ್ವಳ ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ನಷ್ಟದ ಬಗ್ಗೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ವಿವರಗಳು ಲಭ್ಯವಿವೆ.
ಐಆರ್ಎಸ್ ಫಾರ್ಮ್ 1045 (ಪಿಡಿಎಫ್) ನ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಯ ಎ ನಿವ್ವಳ ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ನಷ್ಟವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಫಾರ್ಮ್ನ ಶೀರ್ಷಿಕೆ "ಟೆಂಟೇಟಿವ್ ಮರುಪಾವತಿ" ಎಂಬ ಪದವನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ. ಈ ಮರುಪಾವತಿ ನೀವು ಒಂದು ಲಾಭವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದ ಹಿಂದಿನ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ನಷ್ಟವನ್ನು ಸಾಗಿಸುವ ಅಗತ್ಯವಾಗಿದೆ. ಇದನ್ನು "ನಷ್ಟ ಕೊರತೆ" ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ (ಕೆಳಗೆ ವಿವರಿಸಲಾಗಿದೆ).
ಅಪಾಯದ ನಿಯಮಗಳು ಮತ್ತು ವ್ಯವಹಾರ ನಷ್ಟಗಳು
ಅಪಾಯದ ನಿಯಮಗಳು ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ನಿಮ್ಮ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಅಪಾಯಕ್ಕೆ ಸೀಮಿತಗೊಳಿಸುತ್ತವೆ. ಪಾಲುದಾರರು ಮತ್ತು S ನಿಗಮದ ಷೇರುದಾರರು ಮತ್ತು ಕೆಲವು ನಿಕಟವಾಗಿ-ಹಿಡಿದ C ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ಈ ಅಪಾಯ-ವಿರೋಧಿ ಮಿತಿಗಳು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ. ಅಪಾಯದ ನಿಯಮಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ರೀತಿಯ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಸಹ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ ಇದು ಬಹಳ ಜಟಿಲವಾಗಿದೆ. ಅದನ್ನು ವಿಂಗಡಿಸಲು ನಿಮಗೆ ಸಮರ್ಥವಾದ ತೆರಿಗೆ ತಜ್ಞರು ಅಗತ್ಯವಿದೆ.
ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಚಟುವಟಿಕೆ ನಷ್ಟಗಳು
ಐಆರ್ಎಸ್ "ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಚಟುವಟಿಕೆಯನ್ನು" ಕರೆಯುವ ಕಾರಣದಿಂದಾಗಿ ವ್ಯವಹಾರ ನಷ್ಟಗಳು ಸೀಮಿತವಾಗಿರಬಹುದು, ಅಂದರೆ, ಮಾಲೀಕರು ನಿಯಮಿತ, ನಿರಂತರ, ಅಥವಾ ಗಣನೀಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಭಾಗವಹಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಚಟುವಟಿಕೆಯಿಂದ ಉಂಟಾಗುವ ನಷ್ಟಗಳು ಆ ವ್ಯವಹಾರದಿಂದ ಆದಾಯದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಮಾತ್ರ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು.
ವಿವರಗಳಿಗಾಗಿ, ಐಆರ್ಎಸ್ ಪ್ರಕಟಣೆ 925 ನೋಡಿ.
ಏಕೈಕ ಮಾಲೀಕತ್ವ ಮತ್ತು ಏಕ-ಸದಸ್ಯ LLC
ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ (ಫಾರ್ಮ್ 1040 ಮತ್ತು ಅದರ ರೂಪಾಂತರಗಳು) ಮೂಲಕ ಏಕಮಾತ್ರ ಒಡೆತನವನ್ನು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ವ್ಯವಹಾರದ ಮಾಲೀಕರು ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಯನ್ನು C ಯಿಂದ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ಆದಾಯದ ಖರ್ಚುಗಳನ್ನು ತೋರಿಸುವುದರ ಮೂಲಕ ತುಂಬುತ್ತಾರೆ. ಈ ಫಾರ್ಮ್ನ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ, ಲೈನ್ 31 ರಲ್ಲಿ, ನಿವ್ವಳ ಲಾಭ ಅಥವಾ ವ್ಯವಹಾರದ ನಷ್ಟವನ್ನು ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ. ಲಾಭ ಇದ್ದರೆ, ಈ ಸಂಖ್ಯೆ ಫಾರ್ಮ್ 1040 ರ 12 ನೇ ವರ್ಗಕ್ಕೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲ್ಪಡುತ್ತದೆ.
ಮೇಲೆ ಚರ್ಚಿಸಿದಂತೆ, ನಿಮ್ಮ ವ್ಯಾಪಾರವು ನಷ್ಟವನ್ನು ಎದುರಿಸಿದರೆ, ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿನ ನಿಮ್ಮ ಎಲ್ಲ ಬಂಡವಾಳವು "ಅಪಾಯದಲ್ಲಿದೆ" ಎಂದು ನೀವು ನಿರ್ಧರಿಸಬೇಕು. ಹೆಚ್ಚಿನ ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರ ಹೂಡಿಕೆಯು ಅಪಾಯದಲ್ಲಿದೆ; ಅಪಾಯವಿಲ್ಲದ ಹೂಡಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ "ಸ್ಟಾಪ್-ನಷ್ಟ" ಅಥವಾ "ಅಹಿತಕರ" ಸಾಲಗಳು ಸೇರಿವೆ. ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರದ ಎಲ್ಲ ಚಟುವಟಿಕೆಯೂ ಅಪಾಯದಲ್ಲಿದ್ದರೆ, ನೀವು ಪೂರ್ಣ ಪ್ರಮಾಣದ ವ್ಯವಹಾರ ನಷ್ಟವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು.
ಹೆಚ್ಚಿನ ಮಾಹಿತಿಗಾಗಿ ಫಾರ್ಮ್ 6198 ಗೆ ಸೂಚನೆಗಳನ್ನು ನೋಡಿ, ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ ಸಿಪಿಎ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಗಾರರೊಂದಿಗೆ ಪರಿಶೀಲಿಸಿ. ನೀವು ಏನು ಮಾಡುತ್ತಿರುವಿರಿ ಎಂಬುದು ನಿಮಗೆ ತಿಳಿದಿರುವ ಧನಾತ್ಮಕವಾಗಿಲ್ಲದಿದ್ದರೆ ನೀವು ಸ್ವತಃ ಪ್ರಯತ್ನಿಸಲು ಬಯಸದ ಒಂದು ವಿಭಾಗವಾಗಿದೆ.
ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳು, ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿಗಳು ಮತ್ತು ಎಸ್ ಕಾರ್ಪೊರೇಶನ್ಸ್
ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರ ಬಹು-ಸದಸ್ಯ LLC, ಪಾಲುದಾರಿಕೆ, ಅಥವಾ S ನಿಗಮವಾಗಿದ್ದರೆ, ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ನಿಮ್ಮ ಹೂಡಿಕೆಯ "ಆಧಾರ" ವನ್ನು ನೀವು ಸಹ ನಷ್ಟವನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಬಹುದು. ಇದು ಹೇಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನೋಡಲು ಒಂದು ಉದಾಹರಣೆಯನ್ನು ನೋಡಲು ಸುಲಭವಾಗಿದೆ:
- ಜಿಮ್ ಮತ್ತು ಟಾಮ್ ಸಣ್ಣ ಸಲಹಾ ಸಂಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿ ಪಾಲುದಾರರಾಗಿದ್ದಾರೆ. ಇಬ್ಬರೂ $ 10,000 ಅನ್ನು ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಿದರು ಮತ್ತು ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳನ್ನು 50/50 ಹಂಚಿಕೊಳ್ಳುತ್ತಿದ್ದಾರೆ. ಅವರು ಪ್ರಾರಂಭಕ್ಕಾಗಿ $ 30,000 ಸಾಲವನ್ನು ಸಹ ಪಡೆದರು. ಪ್ರತಿ ಪಾಲುದಾರರಿಗೆ ಆರಂಭಿಕ ಆಧಾರ $ 20,000 ($ 5,000 ಮತ್ತು $ 15,000).
- ಮೊದಲ ವರ್ಷ, ಅವರು $ 5,000 ಆದಾಯ ಮತ್ತು $ 25,000 ವೆಚ್ಚವನ್ನು, $ 20,000 ನಷ್ಟಕ್ಕೆ ಹೊಂದಿದ್ದರು. ಅವರು 50/50 ನಷ್ಟವನ್ನು ವಿಭಜಿಸುತ್ತಾರೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಪ್ರತಿಯೊಬ್ಬರೂ $ 10,000 ನಷ್ಟ ಅನುಭವಿಸುತ್ತಾರೆ. ಅವರಿಗೆ $ 15,000 ಆಧಾರವಾಗಿರುವುದರಿಂದ, ಅವರು ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಇತರ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಆದಾಯವನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲು ನಷ್ಟದ ಸಂಪೂರ್ಣ ಪಾಲನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು.
- ಮುಂದಿನ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಅವರು ಇತರೆ ಸಾಲಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಂಡರೆ ಅಥವಾ ಅವರ ಹೂಡಿಕೆಗೆ ಸೇರಿಸದ ಹೊರತು ಜಿಮ್ ಮತ್ತು ಟಾಮ್ ಅನ್ನು $ 5,000 ಗೆ ಆಧಾರವಾಗಿ ಬಿಡುತ್ತಾರೆ. ಅವರ ನಷ್ಟವು $ 5,000 ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನದಾದರೆ, ಅವರು ನಷ್ಟವನ್ನು ಕೇವಲ $ 5,000 ಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು.
ಕಳೆದ ಅಥವಾ ಭವಿಷ್ಯದ ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಕಳೆದುಹೋದ ನಷ್ಟಗಳು
ನೀವು ನಷ್ಟವನ್ನು ಅನುಭವಿಸಿದಾಗ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಕಡಿತಗೊಳಿಸದಿರುವ ವ್ಯಾಪಾರ ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ನೀವು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ಈ ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ಹಿಂದಿನ ಅಥವಾ ಮುಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬೇಕಾಗಬಹುದು. ಇದನ್ನು ತೆರಿಗೆ ನಷ್ಟ ಕೊರತೆ ಅಥವಾ ನಷ್ಟ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಕೊಂಡೊಯ್ಯುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಮತ್ತೆ ನಿಮಗೆ ಸಹಾಯ ಮಾಡಲು ನೀವು ತೆರಿಗೆ ವೃತ್ತಿಪರರಾಗಿರಬೇಕು.
ಒಂದು ಹಕ್ಕುನಿರಾಕರಣೆ: ಎಂದಿನಂತೆ, ತೆರಿಗೆ ಸಮಸ್ಯೆಗಳೊಂದಿಗೆ, ಈ ವಿಷಯವು ತೋರುತ್ತದೆ ಎಂಬುದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಸಂಕೀರ್ಣವಾಗಿದೆ. ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿನ ಮಾಹಿತಿ, ಮತ್ತು ಈ ಸೈಟ್ನಲ್ಲಿ ಸಾಮಾನ್ಯ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ. ಇದು ತೆರಿಗೆ ಅಥವಾ ಕಾನೂನು ಸಲಹೆ ಎಂದು ಉದ್ದೇಶಿಸಿಲ್ಲ. ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗಾಗಿ ನಿವ್ವಳ ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ನಷ್ಟ ಮತ್ತು ಇತರ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಲು, ನೀವು ಅನುಭವಿ ತೆರಿಗೆ ವೃತ್ತಿಪರರ ಸಹಾಯದ ಅಗತ್ಯವಿದೆ.