ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರು

ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವಿಕೆಯ ಬದಲಾವಣೆಗಳು 2018 ರಲ್ಲಿ ಪ್ರಾರಂಭವಾಗುತ್ತವೆ

ನೀವು ಒಂದು ಸಣ್ಣ ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ನೀವು ಬಹುಶಃ ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತೀರಿ. ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ವ್ಯವಹಾರವು ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ವ್ಯವಹಾರ ಮಾಲೀಕರು ಪ್ರತಿ ವರ್ಷ ತಮ್ಮ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಮೂಲಕ ವ್ಯವಹಾರ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ.

2017 ರ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತ ಮತ್ತು ಉದ್ಯೋಗ ಕಾಯಿದೆ ಕೆಲವು ತೆರಿಗೆ ಬದಲಾವಣೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ, ಇದು ನಿಮಗೆ ತಿಳಿದಿರಬೇಕಾದ ವ್ಯವಹಾರಗಳ ಮೂಲಕ ಲಾಭದಾಯಕವಾಗಿದೆ. ಈ ಸಂಭವನೀಯ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು 2018 ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ (2019 ರಲ್ಲಿ ಸಲ್ಲಿಸಿದ ಆದಾಯಕ್ಕೆ) ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗುತ್ತವೆ.

ನನ್ನ ಉದ್ಯಮವು ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ಉದ್ಯಮವಾಗಿದೆಯೇ?

ವ್ಯವಹಾರದ ತೆರಿಗೆಗಳು ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗೆ "ಹಾದುಹೋಗುತ್ತವೆ" ಎಂದು ತೆರಿಗೆ -ಮೂಲಕದ ತೆರಿಗೆ ಚಿಕಿತ್ಸೆ ಎಂದರೆ.

ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಸೇರಿವೆ:

• ಏಕೈಕ ಮಾಲೀಕ ಮತ್ತು ಏಕ-ಸದಸ್ಯ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ತಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವನ್ನು ವರದಿ ಮಾಡಲು ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ಸಿ ,
• ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಮಾಲೀಕರು , ಬಹು-ಸದಸ್ಯರ ಎಲ್ ಎಲ್ ಸಿ ಮತ್ತು ಎಸ್ ಕಾರ್ಪೊರೇಷನ್ಗಳು ತಮ್ಮ ಆದಾಯದ ಪಾಲು ಷೆಡ್ಯೂಲ್ ಕೆ 1 ನಲ್ಲಿ ಸಲ್ಲಿಸಿದವು.

ಎರಡು ವಿಧದ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ವ್ಯವಹಾರಗಳ ಮೂಲಕ ಹಾದುಹೋಗುವುದಿಲ್ಲ: ನಿಗಮಗಳು ಮತ್ತು ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿಗಳು ನಿಗಮಗಳಂತೆ ತೆರಿಗೆಗೆ ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುತ್ತವೆ. ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆಗಳು ಹಾದುಹೋಗುವುದಿಲ್ಲ ಏಕೆಂದರೆ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ತಮ್ಮ ಮಾಲೀಕರಿಂದ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಘಟಕಗಳಾಗಿವೆ. ಪಾಸ್-ಥ್ರೂ ಸ್ಥಿತಿ ಅರ್ಥಾತ್ ಅಂದರೆ ಈ ವ್ಯವಹಾರದ ಘಟಕಗಳು ನಿಗಮಗಳಂತೆ ಡಬಲ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸೇಷನ್ಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿಲ್ಲ.

2018 ರಲ್ಲಿ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾದ ಪಾಸ್-ಟು-ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ಗೆ ಬದಲಾವಣೆಗಳು

ಮೇಲೆ ತಿಳಿಸಿದಂತೆ, ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ವ್ಯವಹಾರಗಳು 2018 ರಲ್ಲಿ ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸುತ್ತವೆ.

"ಅರ್ಹ ವ್ಯಾಪಾರದ ಆದಾಯ" (ಕ್ಯೂಬಿಐ) ಯ 20% ರಷ್ಟು ಕಡಿತವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ಅರ್ಹ ವ್ಯಾಪಾರದ ಆದಾಯವು ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿನ ಮಾಲೀಕರ ಹೂಡಿಕೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ, ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಅಥವಾ ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ವೇತನದಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ವ್ಯಾಪಾರದಲ್ಲಿ ಬಳಸಲಾದ ಬಂಡವಾಳದ ಆಸ್ತಿಯಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ಬಂಡವಾಳ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ವ್ಯಾಪಾರದ ಕಾರ್, ಉಪಕರಣಗಳು ಅಥವಾ ಪೀಠೋಪಕರಣಗಳಾಗಿರಬಹುದು.

ಬೇರೆ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಹೇಳುವುದಾದರೆ, ನಿಮ್ಮ ಸಣ್ಣ ವ್ಯವಹಾರವು ಉದ್ಯೋಗಿಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿಲ್ಲದಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು ನಿಮಗೆ ಹಲವು ಸ್ವತ್ತುಗಳಿಲ್ಲದಿದ್ದರೆ, ನೀವು ಬಹುಶಃ ಈ ಕಡಿತವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಈ QBI ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವು ಸಂಕೀರ್ಣವಾಗಿದೆ. ಫೋರ್ಬ್ಸ್ನಲ್ಲಿರುವ ಕೆಲ್ಲಿ ಫಿಲಿಪ್ಸ್ Erb ಈ 20% ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವು ಹೇಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬುದರ ಕುರಿತು ಹೆಚ್ಚಿನ ವಿವರಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ನಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಪಾರ ವೆಚ್ಚಗಳ ಮೇಲಿನ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ನಿಮ್ಮ ಸಾಮರ್ಥ್ಯವನ್ನು ಈ ಕಡಿತವು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗುವುದಿಲ್ಲ ಎಂದು ಅವರು ಗಮನಿಸಿದ್ದಾರೆ.

ಸಿಂಗಲ್ಸ್ಗಾಗಿ $ 157,500 ಮತ್ತು ಜಂಟಿ ಫಿಲ್ಟರ್ಗಳಿಗಾಗಿ $ 315,000 ಅನ್ನು ತಲುಪಿದ ನಂತರ ಸೇವೆಯ ವೃತ್ತಿಪರರಿಗೆ (ಅಕೌಂಟಿಂಗ್, ಕಾನೂನು, ಆರೋಗ್ಯ ರಕ್ಷಣೆ, ಮತ್ತು ಇತರ ವೃತ್ತಿಯಲ್ಲಿ) ಕಡಿತವನ್ನು ಸ್ಥಗಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. 2025 ರ ನಂತರ ಈ ಪ್ರಮಾಣಿತ ಕಡಿತವು ಕೊನೆಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.

ಪಾಸ್-ಥ್ರೂ ತೆರಿಗೆಗಳು ಹೇಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತವೆ

ವ್ಯವಹಾರದ ತೆರಿಗೆಗಳು ಮಾಲೀಕರ ತೆರಿಗೆ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಹಾದುಹೋಗುವ ಕಾರಣದಿಂದಾಗಿ, ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ತೆರಿಗೆ ದರಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿ, ವೈಯಕ್ತಿಕ ಮಾಲೀಕರ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ದರದಲ್ಲಿ ವ್ಯವಹಾರ ಲಾಭವನ್ನು ತೆರಿಗೆಗೊಳಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ವ್ಯಕ್ತಿಯ ತೆರಿಗೆದಾರನ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ಕಡಿಮೆ ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚಿನದು - ತೆರಿಗೆ ದರಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು.

ಈ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ ಎರಡು ಹಂತಗಳಲ್ಲಿ ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆಗಳು ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತವೆ:

ಹಂತ ಒಂದು: ವ್ಯವಹಾರವು ತನ್ನ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯವನ್ನು (ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ವೆಚ್ಚಗಳು) ಲೆಕ್ಕಹಾಕುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕವು ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ (ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಎಸ್ ನಿಗಮಗಳಿಗೆ) ಅಥವಾ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ (ಏಕ ವ್ಯಕ್ತಿ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ) ವೇಳಾಪಟ್ಟಿಯ ಮೇಲೆ ಇರಬಹುದು.

ಹಂತ ಎರಡು: ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರು ತಮ್ಮ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ನಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಪಾರದ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದ ಪಾಲನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ. ಒಂದೇ ವ್ಯಕ್ತಿ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕಾಗಿ, ತೆರಿಗೆ ಮಾಲೀಕನ ಸಂಪೂರ್ಣ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಕಾಣಿಸಿಕೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಬಹು-ಮಾಲೀಕ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೆ, ತೆರಿಗೆ ಮಾಲೀಕರ ನಡುವೆ ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಏಕಮಾತ್ರ ಮಾಲೀಕತ್ವ ಮತ್ತು ಏಕ-ಸದಸ್ಯ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿಗಳಿಗೆ ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆಗಳು

ಒಂದು ಏಕಮಾತ್ರ ಮಾಲೀಕತ್ವದ ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ, ವ್ಯವಹಾರ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರು ತೆರಿಗೆ ದೃಷ್ಟಿಕೋನದಿಂದ ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿರುವುದಿಲ್ಲ. ವ್ಯಾಪಾರ ತೆರಿಗೆ ಸಲ್ಲಿಸುವುದು ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಭಾಗವಾಗಿದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ ಲಾಭ ಅಥವಾ ನಷ್ಟವನ್ನು ಮಾಲೀಕರ ವೈಯಕ್ತಿಕ 1040 ರ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ C ಯ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯ ಅಥವಾ ನಷ್ಟವು ಮಾಲೀಕರಿಗಾಗಿ ಫಾರ್ಮ್ 1040 ರ 12 ನೇ ಹಂತಕ್ಕೆ ಹಾದುಹೋಗುವುದು.

ಏಕ-ಸದಸ್ಯ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿಯ ಪೇ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ಏಕಮಾತ್ರ ಮಾಲೀಕತ್ವದ ರೀತಿಯಲ್ಲಿಯೇ ಇದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಅದೇ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಅವರಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಪಾಲುದಾರಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಎಸ್ ನಿಗಮಗಳು ಮತ್ತು ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿಗಳಿಗೆ ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆಗಳು

ನಿಗಮಗಳು ಅಲ್ಲದ ಇತರ ವ್ಯವಹಾರಗಳಲ್ಲಿ, ವ್ಯವಹಾರದ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ (ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯ) ಪ್ರತಿ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ಗೆ ಬೇರೆ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ವಿಭಜನೆಯಾಗುತ್ತದೆ.

ಪಾಲುದಾರಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಪಾಲುದಾರರಿಗಾಗಿ, ಒಟ್ಟು ಪಾಲುದಾರಿಕೆಯ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯ (ಲಾಭ) ಲೆಕ್ಕಹಾಕುತ್ತದೆ. ನಂತರ, ಈ ಆದಾಯ (ಅಥವಾ ನಷ್ಟ) ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಒಪ್ಪಂದದಲ್ಲಿ ಹೊಂದಿಸಿ, ತಮ್ಮ ಹಂಚಿಕೆ ಪಾಲು ಪ್ರಕಾರ ಪಾಲುದಾರರಲ್ಲಿ ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗಿದೆ. ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಪಾಲುದಾರರು ತಮ್ಮ ಲಾಭಾಂಶದ ಪಾಲನ್ನು ತೋರಿಸುವ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ K-1 ಅನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತಾರೆ, ಮತ್ತು ಅದು ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಫಾರ್ಮ್ 1040 ರಲ್ಲಿ ಸೇರ್ಪಡೆಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.

ಬಹು-ಸದಸ್ಯ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿ ಸದಸ್ಯರು (ಮಾಲೀಕರು) ಪಾಲುದಾರರಾಗಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನೀಡುತ್ತಾರೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಅವರು ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿ ಯ ಲಾಭದ ಪಾಲು ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಪಾಲುದಾರಿಕೆ ಕೆ 1 ಅನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತಾರೆ.

ಸಹಭಾಗಿತ್ವದಲ್ಲಿಯೇ, ಎಸ್ ನಿಗಮದ ಮಾಲೀಕರು ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಎಸ್ ನಿಗಮದ ಲಾಭದ ತಮ್ಮ ಪಾಲನ್ನು ತೋರಿಸುವ ವೇಳಾಪಟ್ಟಿ ಕೆ-1 ಅನ್ನು ಸಹ ಸ್ವೀಕರಿಸುತ್ತಾರೆ.

ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ಸ್ವ-ಉದ್ಯೋಗ ತೆರಿಗೆ

ಸ್ವ-ಉದ್ಯೋಗ ತೆರಿಗೆಗಳು ( ಸ್ವಯಂ ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತೆ ಮತ್ತು ಮೆಡಿಕೇರ್ ತೆರಿಗೆ) ಸಹ ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ಹಾದುಹೋಗುತ್ತವೆ. ಸ್ವಯಂ-ಉದ್ಯೋಗ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ವ್ಯಾಪಾರದ ಮಾಲೀಕರ ನಿವ್ವಳ ಆದಾಯದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲಕ, ಸ್ವಯಂ-ಉದ್ಯೋಗ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವ್ಯಾಪಾರವು ಪಾವತಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ವ್ಯಕ್ತಿಯಿಂದ ಅದು ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಸಾಮಾಜಿಕ ಭದ್ರತೆ ಮತ್ತು ಮೆಡಿಕೇರ್ ಪ್ರಯೋಜನಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದೆ.

ಹಕ್ಕುತ್ಯಾಗ: ಈ ಲೇಖನವು ಪಾಸ್-ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆಗಳ ಸಾಮಾನ್ಯ ಚರ್ಚೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ, ಮತ್ತು ಇದು ತೆರಿಗೆ ಅಥವಾ ಕಾನೂನು ಸಲಹೆಯ ಉದ್ದೇಶವನ್ನು ಹೊಂದಿಲ್ಲ. ಪ್ರತಿಯೊಂದು ವ್ಯವಹಾರ ತೆರಿಗೆ ಪರಿಸ್ಥಿತಿ ಅನನ್ಯವಾಗಿದೆ; ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರ ತೆರಿಗೆಗಳನ್ನು ಸಿದ್ಧಗೊಳಿಸುವ ಮೊದಲು, ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ತೆರಿಗೆ ವೃತ್ತಿಪರರೊಂದಿಗೆ ಚರ್ಚಿಸಿ .