ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ಮೆಟೀರಿಯಲ್ ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುವಿಕೆ
"ನಿಯಮಿತ, ನಿರಂತರ ಮತ್ತು ಗಣನೀಯ ಆಧಾರ" ದಲ್ಲಿ ಅವನು ಅಥವಾ ಅವಳು ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುವಾಗ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ವ್ಯಾವಹಾರಿಕ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಭಾಗವಹಿಸುತ್ತಾನೆ ಎಂದು IRS ನಿರ್ಧರಿಸಿದೆ. ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುವಿಕೆ ವಸ್ತುವಲ್ಲ ಎಂದು ನಿರ್ಧರಿಸಿದರೆ, ಅವನು / ಅವಳು ವ್ಯಾಪಾರದಲ್ಲಿ ವಸ್ತುನಿಷ್ಠವಾಗಿ ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುವ ವ್ಯವಹಾರ ಮಾಲೀಕನಂತೆಯೇ ನಷ್ಟವನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸುವುದಿಲ್ಲ.
ಮೆಟೀರಿಯಲ್ ಪಾಲ್ಸಿಪೇಶನ್ ಹೇಗೆ ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ
ಮೆಟೀರಿಯಲ್ ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುವಿಕೆಯನ್ನು ಪ್ರತಿ ವರ್ಷ ನಿರ್ಧರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ವಸ್ತು ಭಾಗವಹಿಸುವಿಕೆ ನಿರ್ಧರಿಸಲು ಐಆರ್ಎಸ್ ಏಳು ಪರೀಕ್ಷೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ:
- ಚಟುವಟಿಕೆಯಲ್ಲಿ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆದಾರನು 500 ಗಂಟೆಗಳ ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚು ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತದೆ.
- ತೆರಿಗೆದಾರನು ಚಟುವಟಿಕೆಯ ಎಲ್ಲ ಕೆಲಸಗಳನ್ನು ಗಣನೀಯವಾಗಿ ಮಾಡುತ್ತಾನೆ.
- ತೆರಿಗೆದಾರನು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಚಟುವಟಿಕೆಯಲ್ಲಿ 100 ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಗಂಟೆಗಳ ಕಾಲ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತಾನೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆದಾರನಿಗೆ ಹೆಚ್ಚು ಯಾರೂ ಕೆಲಸ ಮಾಡುವುದಿಲ್ಲ.
- ಈ ಚಟುವಟಿಕೆಯು ಮಹತ್ವದ ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುವಿಕೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಯಾಗಿದೆ (SPA), ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆದಾರನು 100-500 ಗಂಟೆಗಳನ್ನು ಕೆಲಸ ಮಾಡುವ SPA ಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ವರ್ಷಕ್ಕೆ 500 ಗಂಟೆಗಳ ಮೀರಿದೆ.
- ತೆರಿಗೆದಾರನು ಮೊದಲು 10 ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ 5 ರಲ್ಲಿ ಚಟುವಟಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಭಾಗವಹಿಸಿದ್ದನು.
- ಈ ಚಟುವಟಿಕೆಯು ವೈಯಕ್ತಿಕ ಸೇವಾ ಚಟುವಟಿಕೆಯಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆದಾರನು ಆ ಚಟುವಟಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ 3 ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ಭಾಗವಹಿಸಿದ್ದಾನೆ.
- ಎಲ್ಲಾ ಸಂಗತಿಗಳು ಮತ್ತು ಸಂದರ್ಭಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ, ತೆರಿಗೆದಾರನು ಅಂತಹ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ನಿಯಮಿತ, ನಿರಂತರ, ಮತ್ತು ಗಣನೀಯ ಆಧಾರದ ಚಟುವಟಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುತ್ತಾನೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ತೆರಿಗೆದಾರನು ಕನಿಷ್ಠ 100 ಗಂಟೆಗಳ ಚಟುವಟಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಕೆಲಸ ಮಾಡುತ್ತಿದ್ದರೆ ಮಾತ್ರ ಈ ಪರೀಕ್ಷೆಯು ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ, ಚಟುವಟಿಕೆಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆದಾರನಿಗೆ ಹೆಚ್ಚು ಸಮಯ ಬೇರೆಯವರು ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಮತ್ತು ಯಾರೊಬ್ಬರೂ ಚಟುವಟಿಕೆಯನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸಲು ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪಡೆಯುವುದಿಲ್ಲ.
ಮೆಟೀರಿಯಲ್ ಪಾರ್ಟಿಸಿಪೇಷನ್ ನಿರ್ಣಯದ ಒಂದು ಉದಾಹರಣೆ
ಜೋ ಮತ್ತು ಸ್ಯಾಲಿ ಕಾಟ್ಲರ್ ಎಲ್ ಎಲ್ ಸಿ ಸದಸ್ಯರು (ಮಾಲೀಕರು) ಒಬ್ಬ ಗಂಡ ಮತ್ತು ಹೆಂಡತಿ. ಅವುಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಯೊಂದೂ 50% ಸದಸ್ಯತ್ವದ ಶೇಕಡಾವಾರು ಹೊಂದಿದೆ. ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ಕೆಲಸವನ್ನು ಸ್ಯಾಲಿ ಮಾಡುತ್ತಾನೆ; ಜೋ ಅವರು ಕಾಮೆಂಟ್ಗಳನ್ನು ಮತ್ತು ಸಲಹೆಗಳನ್ನು ನೀಡುತ್ತಾರೆ, ಮತ್ತು ಅವರು ವಿಷಯಗಳನ್ನು ಸರಿಪಡಿಸಲು ಸಾಂದರ್ಭಿಕವಾಗಿ ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ.
ಅವರು ವರ್ಷಕ್ಕೆ 100 ಗಂಟೆಗಳವರೆಗೆ ಕೆಲಸ ಮಾಡುವುದಿಲ್ಲ, ಆದ್ದರಿಂದ ಅವರು ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ವಸ್ತುತಃ ಭಾಗವಹಿಸುವುದಿಲ್ಲ.
ಮೆಟೀರಿಯಲ್ ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುವಿಕೆಯು ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಏಕೆ ಮಹತ್ವದ್ದಾಗಿದೆ
ವ್ಯಾಪಾರದ ದಿನ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ದಿನದಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರು ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುವಿಕೆಯು ಮಾಲೀಕರ ತೆರಿಗೆಗಳ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತದೆಯೇ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ. ವ್ಯವಹಾರವು ಯಾವುದೇ ಒಂದು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ನಷ್ಟವನ್ನು ಅನುಭವಿಸಿದರೆ ಮಾಲೀಕರ ತೆರಿಗೆಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತವೆ. ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಹೇಳುವುದಾದರೆ, ಉದ್ಯಮದಲ್ಲಿ ವಸ್ತುನಿಷ್ಠವಾಗಿ ಭಾಗವಹಿಸದ ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ ಐಆರ್ಎಸ್ "ನಷ್ಟವಿಲ್ಲದ ಚಟುವಟಿಕೆಯ ನಷ್ಟಗಳು" ಎಂದು ಹೇಳುತ್ತದೆ.
ವ್ಯಾಪಾರಿ ಮಾಲೀಕರು ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ಭಾಗಿಯಾಗಿದ್ದರೆ, ವ್ಯವಹಾರವು ನಷ್ಟವನ್ನು ಅನುಭವಿಸಿದರೆ, ಮಾಲೀಕರು ತಮ್ಮ ನಷ್ಟವನ್ನು ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ನಲ್ಲಿ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ಮಾಲೀಕರು ವಸ್ತುತಃ ಭಾಗವಹಿಸದಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು ವ್ಯವಹಾರವು ನಷ್ಟವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ಮಾಲೀಕರ ನಷ್ಟವು ಲಾಭದ ಪ್ರಮಾಣಕ್ಕೆ ಸೀಮಿತವಾಗಿರುತ್ತದೆ.
- ಒಂದು ಉದಾಹರಣೆ: ಜೋ ಮತ್ತು ಸ್ಯಾಲಿ ಕಾಟರ್ ವ್ಯವಹಾರವು ವರ್ಷಕ್ಕೆ $ 10,000 ನಷ್ಟವನ್ನುಂಟುಮಾಡುತ್ತದೆ. ಅವರಿಗೆ ವ್ಯಾಪಾರಕ್ಕಿಂತ ಬೇರೆ ಯಾವುದೇ ಆದಾಯವಿಲ್ಲ. ಅವರ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿ ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ಒಪ್ಪಂದವು ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟವನ್ನು ಸಮಾನವಾಗಿ ವಿಭಜಿಸುತ್ತದೆ. ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ಸ್ಯಾಲಿ ಸಕ್ರಿಯವಾಗಿ ಪಾಲ್ಗೊಳ್ಳುವುದರಿಂದ, ಅವಳು ನಷ್ಟದಲ್ಲಿ $ 5,000 ಪಾಲನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಕಳೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ಆದರೆ ಜೋ ವಸ್ತುವಾಗಿ ಭಾಗವಹಿಸದ ಕಾರಣ, ನಷ್ಟವನ್ನು ಸರಿದೂಗಿಸಲು ಯಾವುದೇ ಆದಾಯವಿಲ್ಲದ ಕಾರಣ, ಅವನ ಯಾವುದೇ $ 5,000 ಷೇರುಗಳನ್ನು ಅವರು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾರರು.
- ಹಕ್ಕು ನಿರಾಕರಣೆ: "ವಸ್ತು ಭಾಗವಹಿಸುವಿಕೆ," ಮತ್ತು ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ಚಟುವಟಿಕೆಯ ನಿಯಮಗಳ ಸಂಕಲ್ಪವು ಜಟಿಲವಾಗಿದೆ. ಈ ಲೇಖನ ಮತ್ತು ಈ ಸೈಟ್ನಲ್ಲಿರುವ ಇತರರು ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಗಳಿಲ್ಲ. ವಸ್ತು ವ್ಯವಹಾರದ ಕೊರತೆಯು ನಿಮ್ಮ ವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ಸಮಸ್ಯೆಯೆಂದು ನೀವು ಭಾವಿಸಿದರೆ, ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಗಾರರೊಂದಿಗೆ ಪರಿಶೀಲಿಸಿ . ನಿಷ್ಕ್ರಿಯ ವಿಷಯ ನಷ್ಟದಲ್ಲಿ ಐಆರ್ಎಸ್ ಈ ಲೇಖನ ಈ ವಿಷಯದ ಬಗ್ಗೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ.