ಪಾರದರ್ಶಕತೆ ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸಿನ ಜವಾಬ್ದಾರಿ
ಸಾರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಆಕ್ಟ್, ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ವ್ಯಾಪಾರ ಪ್ರಪಂಚದ ಉದ್ದೇಶದಿಂದ, ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಹಣಕಾಸಿನ ಸ್ಪಷ್ಟತೆಗಾಗಿ ನೀಲನಕ್ಷೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ.
ಸಾರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಆಕ್ಟ್ "ದಿ ಅಮೆರಿಕನ್ ಕಾಂಪಿಟಿಟಿವ್ನೆಸ್ ಅಂಡ್ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಅಕೌಂಟಬಿಲಿಟಿ ಆಕ್ಟ್ ಆಫ್ 2002".
ಇದು ಸಾರ್ವಜನಿಕವಾಗಿ-ವ್ಯಾಪಾರದ ಕಂಪೆನಿಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಆಡಳಿತ ಮಂಡಳಿಯಲ್ಲಿ ಮಾನದಂಡಗಳಿಗೆ ಅಂಟಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸಿನ ವಹಿವಾಟು ಮತ್ತು ಆಡಿಟಿಂಗ್ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ನೋಡಿಕೊಳ್ಳುವಲ್ಲಿ ಪಾತ್ರ ಮಂಡಳಿಯ ಸದಸ್ಯರನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುತ್ತದೆ .
ಕಾರ್ಪೋರೆಟ್ ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಹಗರಣಗಳಿಗೆ ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆಯಾಗಿ ಕಾನೂನು ರಚಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿತು, ಅದು ಎನ್ರಾನ್ ನಂತಹ ಕಾರ್ಪೋರೇಟ್ ದುರ್ಬಳಕೆಯೊಂದಿಗೆ ಸಮಾನಾರ್ಥಕ ಹೆಸರುಗಳನ್ನು ರಚಿಸಿತು .
ಹೊಸ ಕಾನೂನು ಸಾರ್ವಜನಿಕವಾಗಿ-ವ್ಯಾಪಾರದ ನಿಗಮಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸಿದ್ದರೂ ಸಹ, ಇದು ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಸಮುದಾಯಕ್ಕೆ ಎಚ್ಚರಗೊಳ್ಳುವ ಕರೆಯಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸಿದೆ. ವಾಸ್ತವವಾಗಿ, ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸಲು ಕಾನೂನನ್ನು ವಿಸ್ತಾರಗೊಳಿಸಬೇಕು ಎಂದು ಸೂಚಿಸಲಾಗಿದೆ.
ಏತನ್ಮಧ್ಯೆ, ಜವಾಬ್ದಾರಿಯುತ ಲಾಭರಹಿತರು ಸಾರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲಿಯನ್ನು ತಮ್ಮದೇ ಆದ ಹಣಕಾಸಿನ ಆಚರಣೆಗಳಿಗೆ ಮಾನಕವಾಗಿ ಬಳಸುತ್ತಿದ್ದಾರೆ. ಈ ಆಚರಣೆಗಳು ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಮಾತ್ರ ಸುಧಾರಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ಅವರ ಹಣಕಾಸಿನ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಅಗತ್ಯವಾದ ಪಾರದರ್ಶಕತೆ ಒದಗಿಸುತ್ತವೆ.
ಸಾರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಲಾಭರಹಿತರಿಗೆ ಹೇಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ
- ಈ ಕಾಯ್ದೆ ನಿರ್ದೇಶಕರ ಆಡಿಟ್ ಕಮಿಟಿಯ ಮಂಡಳಿಯನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸುತ್ತದೆ, ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಸಮಿತಿಯ ಸದಸ್ಯರು ಮಂಡಳಿಯ ಸದಸ್ಯರಾಗಿದ್ದಾರೆ ಮತ್ತು ಸ್ವತಂತ್ರರಾಗಿರಬೇಕು (ಕಂಪನಿಯಿಂದ ಯಾವುದೇ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ಪಡೆಯುವುದಿಲ್ಲ).
ಅಲ್ಲದೆ, ಆಡಿಟ್ ಸಮಿತಿಗಳು ಕನಿಷ್ಟ ಒಂದು "ಆರ್ಥಿಕ ತಜ್ಞ" ವನ್ನು ಹೊಂದಿರಬಹುದು ಅಥವಾ ಯಾಕೆ ಇಲ್ಲ ಎಂದು ವಿವರಿಸಬಹುದು. ಆಡಿಟ್ ಕಮಿಟಿ ಹೊರಗಿನ ಆಡಿಟರ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ನೋಡಿಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.
ಹೆಚ್ಚಿನ ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದವರು, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಹೊರಗೆ ನಡೆಸದಿದ್ದರೂ ಸಹ, ಹಣಕಾಸಿನ ಸಮಸ್ಯೆಗಳೊಂದಿಗೆ ವ್ಯವಹರಿಸುವ ಒಂದು ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮಂಡಳಿ ಸಮಿತಿಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರಬೇಕು. ದೊಡ್ಡ ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದವರು ವಾರ್ಷಿಕ ಆಡಿಟ್ ಅನ್ನು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ ಮಾಡುವ ಆಡಿಟ್ ಸಮಿತಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾರೆ.
ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಮಿತಿಯ ಸದಸ್ಯರು ಅಥವಾ ಇತರ ಹಣಕಾಸು ಸಮಿತಿಗಳ ಸ್ವಾತಂತ್ರ್ಯವನ್ನು ಖಾತ್ರಿಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದವರಿಗೆ ಇದು ಒಳ್ಳೆಯ ಅಭ್ಯಾಸವಾಗಿದೆ. ಲಾಭರಹಿತರು ತಮ್ಮ ಆಡಿಟ್ ಅಥವಾ ಹಣಕಾಸು ಸಮಿತಿಗಳ ಸದಸ್ಯರು ಆರ್ಥಿಕವಾಗಿ ಸಾಕ್ಷರರಾಗಿದ್ದಾರೆ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು.
- ಸಾರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಲೆಕ್ಕ ಪರಿಶೋಧಕರ ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ. ಆಡಿಟಿಂಗ್ ಸಂಸ್ಥೆಯ ಪ್ರಮುಖ (ವಿಮರ್ಶೆ) ಪಾಲುದಾರನು ಪ್ರತಿ ಐದು ವರ್ಷಗಳಿಗೊಮ್ಮೆ ಆಡಿಟ್ನಿಂದ ತಿರುಗಬೇಕಾದ ಅಗತ್ಯವಿರುತ್ತದೆ. ಕಂಪನಿಯು ಬದಲಾಗಬೇಕಾಗಿಲ್ಲ, ಆದರೂ ಇದನ್ನು ಸಾಧಿಸಲು ಒಂದು ಮಾರ್ಗವಾಗಿದೆ.
ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಆಡಿಟಿಂಗ್ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಆಡಿಟ್ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಆಡಿಟ್ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಆಡಿಟ್ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಮಿತಿಯ "ನಿರ್ಣಾಯಕ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನೀತಿ ಮತ್ತು ಆಚರಣೆಗಳಿಗೆ" ಸಹ ವರದಿ ಮಾಡಬೇಕು.
ಲಾಭರಹಿತ ಮಂಡಳಿಗಳು ಪ್ರತಿ ಐದು ವರ್ಷಗಳಿಗೊಮ್ಮೆ ಪರಿಶೀಲಿಸುವ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರನ್ನು ಬದಲಿಸಬೇಕು, ಆದ್ದರಿಂದ ಆಡಿಟಿಂಗ್ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಅತಿಯಾಗಿ-ನಿಕಟತೆಯಿಂದ "ನಿದ್ದೆಗೆ ನಿದ್ರಿಸಿಕೊಳ್ಳುವುದಿಲ್ಲ". ಯಾವುದೇ ಲಾಭದ ಸಂಘರ್ಷವನ್ನು ತಡೆಗಟ್ಟಲು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಮಿಶ್ರಣ ಮಾಡಬಾರದು ಎಂದು ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದವರು ಪ್ರೋತ್ಸಾಹಿಸುತ್ತಾರೆ.
- ಸಾರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಕಂಪನಿಯ ಮುಖ್ಯ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಾಹಕ ಮತ್ತು ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಹಣಕಾಸು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಮುಖ್ಯ ಹಣಕಾಸು ಅಧಿಕಾರಿಯು ಕಂಪನಿಯ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಪ್ರಮಾಣೀಕರಿಸುತ್ತಾರೆ, ತಮ್ಮ ಸೂಕ್ತತೆಯನ್ನು ದೃಢೀಕರಿಸುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ಅವರು ಕಂಪನಿಯ ಹಣಕಾಸಿನ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ನಿಖರವಾಗಿ ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸುತ್ತಾರೆ.
ಸಂಸ್ಥೆಯ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಪ್ರಮಾಣೀಕರಿಸಲು ಅವರ CFO ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಲಾಭರಹಿತಗಳನ್ನು ಪ್ರೋತ್ಸಾಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಸಿಇಒ ಹಣಕಾಸು ವ್ಯವಹಾರಗಳಲ್ಲಿ ಕಂಪೆನಿಯ ಸಿಎಫ್ಓ ಆಗಿ ಪರಿಣಮಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಹೀಗಾಗಿ, ಒಬ್ಬ ಸಮರ್ಥ ಮುಖ್ಯ ಹಣಕಾಸು ಅಧಿಕಾರಿಯ ಅಗತ್ಯತೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ CEO ಅಂತಿಮವಾಗಿ ಜವಾಬ್ದಾರನಾಗಿರಬೇಕು.
ಸಾರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆಯ ಇತರ ನಿಬಂಧನೆಗಳು ನಿಯಂತ್ರಿಸುತ್ತವೆ:
- ಒಳಗಿನ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಮತ್ತು ಆಸಕ್ತಿಯ ಘರ್ಷಣೆಗಳು
- ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುವುದು ಅಥವಾ ಸಾರ್ವಜನಿಕರಿಗೆ ಪಾರದರ್ಶಕತೆ
- ಶಬ್ಧ-ಕಳ್ಳ ರಕ್ಷಣೆ
- ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ವಿನಾಶ
ಲಾಭರಹಿತರು ಈ ಪ್ರದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ಅಂತಹ ಭದ್ರತೆಗಳನ್ನು ಇರಿಸಲು ಬುದ್ಧಿವಂತರಾಗಿದ್ದಾರೆ.
ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಹೆಚ್ಚಿನ ಪರಿಶೀಲನೆಯ ಯುಗದಲ್ಲಿ, ಸರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದವರಿಗೆ ತಮ್ಮ ಖ್ಯಾತಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಸಹಾಯ ಮಾಡುವ ಮತ್ತು ಅವರ ದಾನಿಗಳು ಮತ್ತು ಬೆಂಬಲಿಗರ ವಿಶ್ವಾಸವನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಆರ್ಥಿಕ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯನ್ನು ತಲುಪಲು ಅತ್ಯುತ್ತಮವಾದ ನೀಲನಕ್ಷೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ.
ಗೈಡ್ಸ್ಟಾರ್.ಕಾಮ್ ಸರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಮತ್ತು ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದವರ ಶಿಫಾರಸುಗಳ ಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ಅತ್ಯುತ್ತಮ ಚರ್ಚೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ.
ಲಾಭೋದ್ದೇಶವಿಲ್ಲದವರು ಸಾರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆರನ್ನು ಹೃದಯಕ್ಕೆ ಕರೆದೊಯ್ಯುತ್ತಿದ್ದಾರೆಂದು ತೋರಿಸುವ ಅಧ್ಯಯನವನ್ನು ನೀವು ಓದಬಹುದು.